株式を生前贈与して節税する方法: 実用ガイド
贈与税とは、一定額以上の財産を他人に渡したときにかかる税金です。
現在の日本の税制では、1 年間に受け取る贈与の総額が基礎控除額（2023 年の場合、110 万円）を超えると贈与税がかかります。税率は10%から55%までで、贈与される財産の価値が高いほど、税率も上昇します。
株式の生前贈与の最大のメリット
相続税の負担を減らせます。相続税は、亡くなった後に残された財産にかかる税で、財産が多いほど税率も高くなります。
生前に株式を含む資産を移すことで、財産の総額を減らし、結果として相続税も少なくなります。 加えて、年間110万円までの贈与は税がかからないため、この枠を使ってうまく資産を移転し、税負担を軽くすることができます。
資産管理の早期教育
生前贈与を通じて資産を早期に次世代に移すことは、受贈者にとって貴重な学びの機会を提供します。
特に若い世代は、実際に資産を運用し、財務を管理することで、実践的な知識とスキルを身につけることができます。この経験により、受贈者は資産管理の責任、投資をする際の重要な考慮点、市場の変動にどう対応するかといったことを学び、将来、より大きな資産を効率的に管理するための基盤を築くことができます。
市場変動リスクの分散
株式市場の変動は投資家にとって大きなリスクですが、生前贈与を使って株価が高い時に資産を移転することで、このリスクを上手く分散できます。市場が好調な時に株を贈ることで、将来的な下落リスクから資産を守ることができます。また、資産をあらかじめ受贈者に分配することで投資ポートフォリオを多様化し、特定の市場や投資への依存を減らすことができます。この方法で、市場の動きに左右されにくく、全体の資産安定性を向上させることが可能です。
実践ガイド
株式の選び方
将来的に価値が増すと期待される企業の株や、配当が良い株を選ぶことが大切です。技術の進歩や社会の変化により成長が期待される業界の株に注目しまし ょう。これらの株は、時間が経つにつれて受け取る人にとっての資産価値を高めることができます。
贈与のタイミング
株価が上がっている時に株を贈ると、贈与税の評価額を高くすることができま す。逆に、市場が低迷している時に贈ると、将来の価値上昇を期待できます。毎年、110万円までの基礎控除をフルに活用することで、長期間にわたって大きな資産を移転しても、贈与税の負担を最小限に保つことが可能です。毎年一定額を継続して贈与する戦略は、節税効果を最大化するのに役立ちます。
手続きの準備
まず、贈与したい意向を証券会社に伝え、必要な書類を用意しましょう。これには、贈与契約書や株式移転を申請するための書類が含まれます。
贈与税の計算と申告
贈与された株式の価値を計算する必要があります。上場株式の場合は、贈与された日の終値やその平均価格を使用して価値を算出します。税法では、この評価方法が明確に規定されています。非上場株式の場合は、会社の財務状況や業績に基 づいて算出された価値で評価されます。贈与税の申告と納税は、贈与を受けた年 の翌年の 2 月 1 日から 3 月 15 日までの期間に行います。
注意点
- 贈与税の基礎控除額を超える贈与を行う場合、正確な税額計算と申告が必要。
- 株価の変動リスクを考慮し、資産移転のタイミングを慎重に選ぶ。
- 受贈者の将来の税負担や資産管理能力も考慮することが重要。
家族への資産移転：株の生前贈与が選ばれる理由
多くの家族にとって、資産を次の世代に移すことは大切なお金の計画の一つです。
特に、株式のような金融資産をどのように移すかは、税金の負担や資産の管理に大きく関わってきます。生前に贈与する方法は、相続税を減らし、資産をスムーズに次の世代に渡す効果的な手段として人気があります。
1.税金を減らす効果
- 相続税対策：相続が発生する前に資産を移転することで、相続税の基礎控除額を超える資産にかかる税負担を減らすことができます。
- 贈与税の控除：毎年 110 万円までなら贈与税が免除されるため、このルールを上手く使って、計画的に資産を移すことができます。
2. 資産管理のスキルアップ
- 管理スキルの向上：若い世代に早くから資産管理を経験させることで、資産を守り増やす能力を養うことができます。
- 家族内コミュニケーション：資産の移転をきっかけに、お金のことについ て家族でオープンに話し合う機会が増えます。
3.資産を柔軟に使う
- 市場の変化への対応：株式市場の変動に合わせて資産を柔軟に管理・活用することができます。
- 受け取る人のニーズに合わせる：受け取る人の将来の計画や必要に応じて、資産を上手く運用することが可能です。
実行する際の重要ポイント
１．計画的な贈与を行うこと
- 長期計画を立てる: 市場の動きや受け取る人の状況を考慮して、贈与の最適なタイミングを決めます。
- 家族の合意を得る: 資産移転は家族全員に影響しますので、事前にしっかり話し合い、みんなの同意を得ることが大切です。
２．正しい手続きを踏むこと
- 法的な手続きを理解する:
贈与契約の準備や贈与税の申告など、正確な手続きを行うことが重要。税理士や弁護士など、専門家のアドバイスを求めることがおすすめです。
避けるべき落とし穴：株の生前贈与における注意点
株の生前贈与は、節税や資産管理の観点から多くのメリットをもたらしますが、 適切な計画と理解がなければ、予期せぬ問題や落とし穴に直面する可能性があります。
ここでは、生前贈与を検討する際に注意すべきポイントと、それらを避けるための戦略について説明します。
株の生前贈与における注意点
１．「三年以内のルール」
被相続人が亡くなる前、三年以内に行われた贈与については、それを相続財産とみなして相続税の課税対象に含めるという規定があります。この規定は株式を含むすべての資産（現金や不動産も）に適用されます。相続が近づいた時点で贈与を行うことにより、相続税の基礎となる財産額を減少させることが可能ですが、この3年ルールによってそのような節税行為が制限されます。
（例外）以下は贈与税が加算されない。
| 教育資金贈与の非課税 | 子や孫に対する教育資金の贈与については、一定の条件の下で非課税となる特例があります。この特例を利用するためには、教育資金の贈与が特定の手続きを通じて行われる必要があります。 |
| 住宅取得資金贈与の非課税 | 住宅を取得するための資金として親から子への贈与についても、一定額までならば非課税となる特例が設けられています。この特例を適用するためには、住宅取得のために使用されることが条件です。 |
| 配偶者への贈与 | 配偶者に対する贈与には、最大2億円までの贈与が非課税となる特別な控除枠があります。これを利用することで、配偶者間での資産移転が促進されます。 |
| 相続時精算課税制度の適用 | 相続時精算課税制度を選択した場合、特定の受贈者に対して生涯で最大2500万円までの贈与が、相続発生時に相続財産に加算されず、贈与税が非課税となります。 |
| 小規模企業承継の特例 | 家族経営の小規模企業を承継する際の贈与については、一定の条件を満たすこ とで贈与税が軽減される特例があります。これにより、事業承継をスムーズに行うことができます。 |
２.「市場の変動リスク」
タイミングの誤り：
市場の変動により、贈与する株の価値が予期せぬタイミングで変わる可能性があります。高値で贈与した株が、後に価値を大きく下げることもあり得ます。
３．「受贈者の財産管理能力」
管理能力の不足：受贈者が贈与された株式の管理や運用に関して十分な知識や経験を持っていない場合、資産の価値を損なうリスクがあります。
４．「家族関係の複雑化」
不公平感の発生：資産移転を公平に行わないと、家族間での不和の原因になり得ます。
落とし穴を避けるためのアドバイス
1.正確な贈与税計算
税理士などの専門家に相談し、贈与税の正確な計算を行うことが重要です。
2. 市場動向の注視
市場の動向を常に注視し、贈与のタイミングを慎重に選ぶことが求められます。
3. 受贈者への教育とサポート
受贈者に財産管理や株式投資に関する基礎知識を教え、必要に応じてサポートを提供します。
4.家族間のコミュニケーション
資産移転の計画を家族全員で共有し、公平性を確保して、不和を避けます。
株式を贈与する際の評価方法
贈与税の計算に直接影響を及ぼすため非常に重要です。株式の評価方法は、上場株式と非上場株式で異なります。特に非上場株式の評価は複雑なため、税理士や専門家の助言を得ることをお勧めします。
上場株式の評価
市場で売買されている株式を贈る場合、その価値の計算方法は割と簡単です。贈る日の株価やその前の期間の平均株価を基にして価値を出します。具体的には、贈る日がある月の、その前の月の株価の平均を使うか、贈る日の直前の期間における平均株価を使うことができます。税金を計算する時には、これらの株価をもとに、贈る株式の市場での価値を決めます。
非上場株式の評価
非上場株式の評価はもっと複雑です。これは、市場価格が直接的には存在しないため、資産や収益を基に内部的な価値を算出する必要があるからです。一般に、 以下の方法が用いられます。
| 純資産価値法 | 会社の純資産を株式の数で割って、一株あたりの価値を出します。これは会社の財務状態に基づく方法です。 |
| 収益還元法 | 将来の収益を現在の価値に換算します。これは会社の稼ぎ能力に焦点を当てた方法です。 |
| 比較会社法 | 似たような業界の他の会社の価値を参考にします。 税務当局は、これらの方法の中から適切なものを選択し、または複数の方法を組み合わせて非上場株式の価値を評価します。 |
贈与における注意点
- 評価日：
贈与する日（贈与日）に、株式の価値を評価します。この日の価値が 贈与税の計算基準となります。
- 贈与税の申告と納税：
贈与による株式の移転があった場合、その価値に応じて 贈与税が課される可能性があります。年間 110 万円を超える贈与があった場合 は、贈与税の申告が必要です。
- 節税戦略：
贈与税の基礎控除額を活用したり、相続時精算課税制度を利用する ことで、税負担を軽減することが可能です。
活用できうる節税対策まとめ
１.年間の基礎控除額を最大限利用
年間に 110 万円までの贈与であれば、税金がかからない「非課税枠」というル ールを上手に使うことで、毎年 110 万円の資産を、贈りたい人に税金を気にすることなく渡すことができます。長い目で見て計画を立てれば、例えば 10 年で 合わせて 1,100 万円もの資産を税金なしで贈ることが可能になります。さらに、 贈りたい人が複数いれば、その人数分だけこの税金がかからない枠を使うことができ、節税効果を大きくすることができます。
2.相続時精算課税制度の活用
生涯で最大 2500 万円までの贈与が税金から免除される特別なルールです。この 制度は、多くの資産を贈りたいと考えている人にとって、税金を大きく節約でき る魅力的な方法です。この免税枠を使えば、通常よりも多くのお金や資産を、税金を気にすることなく家族などに渡すことができます。ただし、この制度を使うためには、贈与する時に特別な手続きを選ぶ必要があり、その手続きには少し複雑なルールがあるため、税金に詳しい専門家に相談することが大切です。
3.適切なタイミングでの贈与
株を贈るとき、株価の上がり下がりをうまく利用すると、税金を節約できることがあります。株価が高い時に株を贈れば、少ない数の株でもたくさんの価値を渡すことができます。反対に、株価が低い時には、もっと多くの株を同じ価値で贈ることができ、将来株価が上がった時の利益を贈られた人が得られます。この方法をうまく使うには、株市場の動きをよく理解し、贈るタイミングを見計らう必 要があります。
4.受贈者の状況を考慮
受贈者の財務状況と計画：
受贈者の将来の計画や現在の財務状況を考慮し、贈与が彼らの目標に合致するように計画します。例えば、教育資金や住宅購入資金として活用する場合など、受贈者のニーズに合わせて贈与を行います。
5. 長期的な資産管理戦略を立てる
資産の成長と配当収入：
長期的に成長が見込める株式や配当利回りが良好な株式を選定することで、受贈者の将来的な資産増加や安定した収入源を提供できます。
